Besteuerung von Kapitalleistungen aus der U-Kasse

Beispiel für die Besteuerung einer Kapitalzahlung aus einer Unterstützungskasse

zusammen mit Ansprüchen aus der Gesetzlichen Rentenversicherung

Es wird unterstellt, dass ein verheirateter Rentner mit dem 65. Lebensjahr eine Jahresrente aus der GRV von 15.000 € erhält und eine Kapitalzahlung aus der U-Kasse in Höhe von 100.000 €

Währung
   €

   €

1.
Rente aus der GRV

15.000


Ertragsanteil (§ 22 Nr. 1 EStG in Höhe von 27 %)

4.050


abzüglich Pauschbetrag Werbungskosten (§ 9a Nr. 3 EStG)

102


steuerpflichtige Einkünfte gem. § 22 Nr. 1 EStG

3.948


2.
Kapitalzahlung aus der U-Kasse

100.000


abzüglich Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG 40 % max. € 3.072)

3.072


abzüglich Arbeitnehmerpauschbetrag

1.044


ausserordentliche Einkünfte

95.884

abzüglich Sonderausgaben-Pauschbetrag, zusammenveranlagt
                 72

abzüglich Vorsorgepauschale, zusammenveranlagt

2.268

(95.884 € - 3.072 €) x 20 %, max. 1.134 € / 2.268 €)



3.
zu versteuerndes Gesamteinkommen

97.492

abzüglich ausserordentliche Einkünfte

95.884


4.
Einkommen ohne ausserordentliche Einkünfte

1.608

Einkommensteuer hierauf

0



5.
Einkommen einschliesslich 1/5 der a.o. Einkünfte

20.784,80

Einkommensteuer hierauf

1.408



Gesamtsteuer (0,-- € + 5 x 1.408 €)

7.040


Stand 2002

Für die Richtigkeit der Angaben wird keine Haftung übernommen.

PETER ODENDAHL & CO.

VERSICHERUNGSMAKLERGESELLSCHAFT MBH

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	Es wird unterstellt, dass ein verheirateter Rentner mit dem 65. Lebensjahr eine Jahresrente aus der GRV von 15.000 € erhält und eine Kapitalzahlung aus der U-Kasse in Höhe von 100.000 €
	Währung	€	€
1.	Rente aus der GRV	15.000
	Ertragsanteil (§ 22 Nr. 1 EStG in Höhe von 27 %)	4.050
	abzüglich Pauschbetrag Werbungskosten (§ 9a Nr. 3 EStG)	102
	steuerpflichtige Einkünfte gem. § 22 Nr. 1 EStG		3.948

2.	Kapitalzahlung aus der U-Kasse	100.000
	abzüglich Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG 40 % max. € 3.072)	3.072
	abzüglich Arbeitnehmerpauschbetrag	1.044
	ausserordentliche Einkünfte		95.884
	abzüglich Sonderausgaben-Pauschbetrag, zusammenveranlagt		72
	abzüglich Vorsorgepauschale, zusammenveranlagt		2.268
	(95.884 € - 3.072 €) x 20 %, max. 1.134 € / 2.268 €)

3.	zu versteuerndes Gesamteinkommen		97.492
	abzüglich ausserordentliche Einkünfte		95.884

4.	Einkommen ohne ausserordentliche Einkünfte		1.608
	Einkommensteuer hierauf	0

5.	Einkommen einschliesslich 1/5 der a.o. Einkünfte		20.784,80
	Einkommensteuer hierauf	1.408

	Gesamtsteuer (0,-- € + 5 x 1.408 €)	7.040